Аренда 1С онлайн
надежно, удобно, безопасно
8 960 838 31 09 myscloud.ru

 — Блог — НДС по нормируемым расходам: возмещаем правильно

НДС по нормируемым расходам: возмещаем правильно

НДС по нормируемым расходам: возмещаем правильно

В налоговом учете некоторые расходы принимаются не полностью, а с учетом установленных ограничений, поэтому они и называются нормируемыми. Например, это расходы на рекламу, представительские и другие. По таким затратам налог на добавленную стоимость возмещается тоже по нормам (п.7 ст.171 НК). Это относится, согласно налоговому законодательству, к представительским расходам и расходам на командировку. Но, по мнению Министерства финансов, НДС подлежит вычету в пределах нормативов по всем видам расходов, нормируемым для налога на прибыль, а не только по представительским (Письма Минфина от 13.03.2012 N 03-07-11/68). Так как возникло противоречие, то каждая организация самостоятельно принимает решение, как возмещать НДС по таким расходам. Судебные решения в последнее время складываются в пользу налогоплательщика, но необходимо отслеживать изменения. 

Кроме того, налог на прибыль исчисляется нарастающим итогом, и может случиться ситуация, когда затраты, не принятые в одном квартале, могут быть учтены за полугодие. Тогда, по мнению Минфина, можно дополнительно возместить и НДС (письмо N 03-07-11/285 от 06.11.09).

Пример

Представительские расходы за первый квартал составили 60 000 плюс 10 800 (НДС 18 %). Фонд оплаты труда на предприятии 100 000 рублей в месяц, то есть 300 000 за квартал. 

Согласно законодательству в затраты по представительским расходам можно отнести не более четырех процентов от расходов на зарплату, то есть 300 000 Х 4 % = 12 000 рублей. Тогда НДС к возврату из бюджета в 1 квартале: 12000 Х18 % = 2 160 рублей. 

Допустим, в следующем квартале расходы на оплату труда составили 250 000 рублей. Тогда можно еще возместить НДС на сумму: 250 000 Х 4% Х18%= 1 800 рублей.

Делаем две записи в книги покупок по одному и тому же счету-фактуре, полученному от поставщика, в первом квартале на сумму 2 160 рублей и во втором на сумму 1 800 рублей.

Бесплатный 14 дневный
пробный период

Аренда 1С набирающая популярность услуга, преимущества которой оценивают все большее количество предпринимателей.

В любой момент можете отказаться от аренды и скачать базу с нашего сервера.

Если есть сомнения или вопросы, посмотрите раздел «Вопрос/ответ»

Попробуйте прямо сейчас!
это бесплатно

Вы перейдете на сайт scloud.ru, который предоставляет услугу аренды 1С, где можно узнать подробности и зарегистрироваться, регистрация через нашу ссылку дает скидку 10% на первый месяц.

Возврат к списку