Аренда 1С онлайн
надежно, удобно, безопасно
8 960 838 31 09 myscloud.ru

 — Блог — Учет командировочных расходов

Учет командировочных расходов

Учет командировочных расходов

Командировка - это направление сотрудника по распоряжению организации на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. 

Документальное оформление

На предприятии издается приказ (форма Т-9 или Т-9а, если сотрудников несколько) в котором указывается фамилия и инициалы лица, направляемого в командировку, место назначения, срок и цель поездки. Одновременно выписывается служебное задание (Т-10а), а также командировочное удостоверение (Т-10). В удостоверении проставляются отметки о дате приезда в место назначения и отъезда. Его можно не выписывать при поездке за границу. 

После возвращения лицо представляет в бухгалтерию авансовый отчет (АО-1), к которому прилагает документы, подтверждающие расходы: билеты, счет из гостиницы, квитанция на постельное белье и другие. 

Как определить сумму к выдаче?

Что включает в себя сумма, выдаваемая сотруднику перед отъездом? В общем случае: стоимость проезда туда и обратно, стоимость номера в гостинице, а также суточные. На каждом предприятии размер суточных устанавливается самостоятельно. Сумма может быть любая, но учитывается ее экономическая обоснованность. Так, например, можно установить различный размер для разных населенных пунктов. Хотя для принятия в расходы законодательно ограничение не установлено, в налоговом кодексе указано, что с суммы свыше 700 рублей в день для суточных по России и 2500 рублей в день по заграничным поездкам, с работника удерживается налог на доходы с физических лиц (НДФЛ). 

Пример

Ланкову П.С. выданы суточные в размере 800 рублей за три дня нахождения в командировке.

С нее удерживается НДФЛ:(800-700) Х 4 дня Х 13% = 52 руб.

Бухгалтерский учет

Для учета выданных сумм на командировочные расходы используется активно-пассивный счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Как правило, деньги выдаются из кассы, но возможно и перечисление на банковскую карточку.

  • Дт 71 кт 50- выданы деньги под отчет на командировку.
  • Дт 20,26, 44… кт 71- работник предоставил авансовый отчет после возвращения из поездки (счет затрат выбирается в зависимости от деятельности предприятия)
  • Дт 50 Кт 71 – работник вернул неизрасходованную сумму или
  • Дт 71 Кт 50- сотруднику возместили перерасход по авансовому отчету
Бесплатный 14 дневный
пробный период

Аренда 1С набирающая популярность услуга, преимущества которой оценивают все большее количество предпринимателей.

В любой момент можете отказаться от аренды и скачать базу с нашего сервера.

Если есть сомнения или вопросы, посмотрите раздел «Вопрос/ответ»

Попробуйте прямо сейчас!
это бесплатно

Вы перейдете на сайт scloud.ru, который предоставляет услугу аренды 1С, где можно узнать подробности и зарегистрироваться, регистрация через нашу ссылку дает скидку 10% на первый месяц.

Возврат к списку